В Китае компании, осуществляющие экспорт товаров, могут оформить возврат экспортного НДС (Export VAT Refund). Этот механизм позволяет компенсировать часть либо всю сумму НДС, ранее уплаченную при закупке товаров на территории Китая.
Возврат НДС помогает экспортерам снижать налоговую нагрузку и повышать конкурентоспособность продукции на международных рынках, поскольку экспортные товары не должны нести внутренний китайский НДС.
Что представляет собой возврат экспортного НДС?
При приобретении товаров внутри Китая компания оплачивает НДС, например по ставке 13%. После вывоза продукции за пределы страны государство может компенсировать экспортеру часть либо всю сумму ранее уплаченного налога.
Для оформления возврата необходимо подготовить и предоставить в налоговые органы пакет документов, подтверждающий закупку, оплату, экспорт и соответствие данных по сделке.
Основные документы
- экспортная таможенная декларация (出口报关单);
- НДС-счета-фактуры, Fapiao (发票);
- документы, подтверждающие поступление оплаты (收汇凭证);
- транспортные документы.
После проверки и одобрения заявления налоговая служба перечисляет компании сумму возмещаемого НДС.
Основные требования для получения возврата
Официальный экспорт
Товары должны быть официально вывезены из Китая с оформлением экспортной таможенной декларации.
Действительные Fapiao
Компания должна иметь корректные НДС-счета-фактуры от поставщиков (进项增值税发票).
Фактические расчеты
Оплата по сделке должна подтверждаться банковскими переводами. Наличные платежи не подходят.
Совпадение документов
Контракт, счета-фактуры, транспортные документы и таможенные декларации должны соответствовать друг другу.
Порядок оформления возврата НДС для новой компании
Если компания только создается под внешнеторговую деятельность, процесс возврата НДС начинается не с подачи заявления, а с правильной настройки корпоративной, налоговой и банковской инфраструктуры.
| Этап | Что нужно сделать |
|---|---|
| 1. Регистрация компании | Зарегистрировать торговую компанию в материковом Китае. Компания, зарегистрированная только в Гонконге, не может самостоятельно претендовать на возврат экспортного НДС. |
| 2. Налоговая регистрация | После создания компании пройти регистрацию в налоговых органах. |
| 3. Банковский счет | Открыть корпоративный банковский счет для внешнеторговых операций и получения суммы возмещения. |
| 4. Право на ВЭД | Оформить лицензию на импортно-экспортные операции. |
| 5. Система возврата НДС | Зарегистрироваться в специальной системе налоговой службы для подачи заявок на возврат экспортного НДС. |
| 6. Закупка товаров | При покупке продукции у китайских поставщиков получить подлинные и действительные НДС-счета-фактуры (Fapiao), соответствующие товарам, которые будут экспортированы. |
| 7. Экспорт продукции | Подготовить экспортную декларацию, упаковочный лист, внешнеторговый контракт, коносамент или авианакладную. |
| 8. Комплект документов | Сформировать пакет по каждой поставке: Fapiao, экспортные декларации, транспортные документы, банковские подтверждения оплаты, договор купли-продажи и счет иностранному покупателю. |
| 9. Подача заявления | Передать через электронную систему сведения об экспорте и комплект подтверждающих документов. |
| 10. Проверка | Налоговая служба анализирует представленные данные и документы. |
| 11. Получение возмещения | После положительного решения сумма возврата перечисляется на банковский счет компании. Размер возмещения зависит от категории товара и применимой ставки, например 13%, 9% и др. |
На что обратить внимание
Ключевое условие успешного возврата НДС — согласованность всех документов. Наименование товара, количество, стоимость, данные поставщика, экспортера и покупателя должны совпадать в контракте, Fapiao, транспортных документах и таможенной декларации.
После подачи заявления система автоматически проверяет корректность информации. Если данные расходятся, процесс может затянуться либо потребовать дополнительных пояснений и корректировок.
Нужна помощь с возвратом НДС в Китае?
Smart Global Pro помогает предпринимателям и компаниям выстраивать рабочую структуру для торговли с Китаем, регистрации компаний, налоговой подготовки, экспортных операций и взаимодействия с банками.
Мы проанализируем вашу бизнес-модель и подскажем, какая структура будет рациональнее для закупки, экспорта и оформления возврата НДС в Китае.
Получить консультацию